医院财产物资管理制度（三）

    （2）验收：购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,根据运单、发票、合同及产品说明书等检查货物的数量和质量,如发现与合同不相符合,应及时提出异议。据实填制验收单,验收完毕后入库, 验收单一式三联, 一联交财产会计，一联交财产保管员， 一联交财务科。财务科根据计划、合同及医院结算管理办法结算。

    （3）建帐：财务科设立总账和一级明细帐，物资管理部门建立实物明细分类帐，还应建立 “在用低值易耗品科室明细分类辅助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情况。

    （4）保管：建立储存管理责任制。对各项物资的收、发、存都有专人负责, 严格各项手续制度。保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资，应实行重点管理, 存储必须加以严格控制。物资保管员必须具有高度的工作责任感，随时关注库存情况，及时处置闲置物资，尽可能减少财产损失。

    （5）领用：原则上根据科室计划配送，对一些办公用品等实行定额管理。急用物资的领用，由科主任、护士长负责，或指定专人领用，按需领用, 杜绝浪费。对于低值易耗品的领取,基本采用“定量配置,以旧换新”的办法。

    （6）盘点：建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表, 年终（11月份）必须进行全面盘点清查，对在用低值易耗品必须与科室核对。对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,书面说明情况,医院视情况分别处理。

    （7）报废处理： 库存物资因保管不善、国家标准改变或遇自然灾害等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和维修部门作出鉴定,签署意见,经财务科审查并提出处理意见后,报院领导审批处理。如属管理不善造成损失, 将追究有关人员的管理责任和经济责任。

    （三）添置设备物资计划书审批程序

    各科室因业务发展需要添置设备、物资，须提交计划申请书，先由设备科或总务科审核，库存是否有现成的旧设备、物资可替代，在没有旧设备、物资可替代的情况下，才可将计划申请书上交院领导审批。在院领导批准的前提下，才能实施采购程序。

    （四）药品管理制度

    药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

    1、严格执行国家《药品管理法》的有关规定。

    2、药品应根据医疗活动业务的需求，实行计划采购、计划供应的办法。采购前要先编制采购计划，按照药品的周转量，进行有计划的采购。

    3、药品采购参加杭州市统一招标，并实行顺价作价。

    4、医院的药品必须按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法。

    5、药品购入和使用，必须健全出入库手续，按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续，对药品应进行定期盘点，一般药库为每月盘点一次，药房为每季盘点一次，对于药品的盘盈、盘亏要及时查明原因，说明情况报分管院长审批后，方可进行账务处理。药品盈亏率、报损率控制在配方额的0.2%以内。

    6、库存药品实行定额储备，储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量，在保证业务需要的原则下，正确制订药品储备定额，一般不大于两个月的需求量，同时要防止库存超储积压，避免影响医院资金周转。

    （五）货币资金的管理

    1．现金管理制度

    为了规范现金管理，加强对经济活动的监督，根据国家现金管理制度和结算制度有关规定，结合本单位实际，特制订本制度。

    （1）自觉接受开户银行的监督和管理，按规定收付现金。使用现金时必须按规定办理，收付款凭证必须符合会计制度的要求。

    （2）单位的库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额部分，应及时送存银行，若已超过银行收款时间，应锁入医院金库保险箱。

    （3）与单位之间经济往来1000元以上原则上必须通过

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    （4）下列范围可以使用现金：

    a.职工的工资及津贴、个人劳务报酬。职工的工资薪金由银行代发除外。

    b.根据国家及上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利及各种补贴。

    c.国家规定的对个人其他支出。

    d.出差人员必须随身携带的差旅费。

    e.支票结算起点1000元以下的零星支出。

    f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特殊情况支出。

    g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

    (5)建立、健全现金账户，逐笔记载现金收付款项，日清月结，做到账款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存（套取）现金，不准私人借支公款，不准单位之间相互借用现金，不准私设小金库。

    (6)出纳人员收付现金要认真仔细，每次收、付现金应做到手工点数二遍以上，若发现差错应及时追回，并将情况报告单位领导，否则一概由经办人员负责。

    (7)加强财务内控监督机制，严格执行钱账分管制度，相互制约，相互牵制，防止差错，防止舞弊。会计不得兼任出纳工作、不得收取和支付现金，出纳不得编制银行余额调节表。

    (8)工作人员出差借款，应填写借据，经单位领导批准后方可借支，出差回来后必须在十天内向财务科结报，不得拖欠。

    (9)支付现金应从库存现金限额中支付或到基本账户银行提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支现金），特殊情况应征得开户银行同意，并办好有关支付手续。

    2．银行存款管理制度

    1、医院应根据具体情况按规定在银行开设银行账户，遵守银行的有关结算制度。银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位使用。

    2、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支出除规定可用现金支出的以外，应按现行有关银行结算规定，通过银行办理转账结算。

    3、医院按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，由财务人员根据收付款凭证，按照业务顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

    4、银行存款日记账应每月与银行对账单核对，月末，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，由会计编制“银行存款余额调节表”。

    5、严禁公款私存，未经单位领导批准，不得在银行以外的单位办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生。

    3．支票管理制度

    1、本规定所指支票包括支票、电汇凭证、贷记凭证和汇票委托书等具有银行支付效能的专用凭证。

    2．单位经济往来，超过1000元的一律用支票结算。

    3．支票由出纳员保管，凭有效付款凭证签发，签发支票的收款人和金额与付款凭证一致，签发支票的存根内容应与签发内容一致。

    4．建立支票使用登记制，由银行会计负责登记、核销。

    5．领用支票须注明限额、出票日期和用途，领用人须在二天内办妥手续将所领用支票核销。原则上不允许签发空白支票，如确有特殊情况需领用空白支票的，须经分管院长同意，经办人在支票存根及“支票使用登记本”上签字。

    6．支票印鉴由指定人员分别保管。

    7．不得由他人转借支票，不得签发空白支票、空头支票。

    8．作废支票须盖作废章，妥善保管。联次完整。

    （六）应收账款管理

    1．应收医疗款管理

    （1）建立健全控制医疗欠费管理制度，详见《医疗欠费管理实施办法》。

    （２）财务科、医保办协助对外联络科做好出院欠费病人的清理、催讨工作，最大限度地减少病人欠费。

    （３）对超过三年以上确实无法收回的医疗欠费，报经主管部门批准后，作坏账核销。

    （４）财务科每月核对各类医保挂帐与医保申报额，发现错误及时查明原因并纠正，做到帐帐相符。

    2．其他应收款管理

    （1）单位往来帐款及时清理，年末彻底清理，对有疑惑的款项，证函核实、查证。防止拖欠，减少呆账的形成，保持资金完整无缺。对超过三年以上确实无法收回的款项，报经有关部门批准后，作坏账核销。

    （２）年末清理、催讨职工个人外出借款。

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