企业资产管理制度

    第五十条 固定资产的会计核算、计价、折旧等具体处理等均按财政部有关财务制度及外商投资企业财务管理制度执行。

    第五十一条 固定资产的盘点按本制度之第五章“财产盘点实施细则”办理。

    第五十二条 出租或外借管理：非经总经理或董事长批准固定资产不得外借，特殊情况呈总经理核准后始得办理，并应订立契约，正www.fangchanshe.com本送会计部门以备核对，副本自留。契约内容应包括修理、保养及税金负担、租金、运费、归还期限、附属设备明细等。

    第五十三条 闲置固定资产管理：使用部门随时向财务管理部上报闲置固定资产情况，财务管理部至少每三个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产统计造册，拟订处理意见后呈报总经理。

    第四章 低值易耗品管理规定

    第五十四条 低值易耗品是指单项价值在2000元以下，使用年限在1年以下的各种劳动资料。如工具、管理用具、玻璃器皿等。

    第五十五条 低值易耗品需全部经综合库收料，领用前由综合库保管，归入物料帐。

    第五十六条 领用低值易耗品采用以旧换新方式（首次除外），由领用人填具物品领用单按“领用程序”办理。

    第五十七条 低值易耗品价值在50元以内的由使用人保管。价值在50元（含）以上的，单独使用按个人别设立“财产登记册”；共同使用按部门别设立“财产登记册”，部门负责人为保管人。领用后要及时登记“财产登记册”，并且每季度与财务管理部和总务部核对一次。

    第五十八条 低值易耗品在部门之间移交，接交人应持原“财产登记册”到财务管理部办理财产过户手续。在部门内移交，只需变更使用人，但须通知财务管理部。

    第五十九条 低值易耗品由于各种原因退回时，须呈请部门经理核准后方可办理退库，综合库负责对退回品验收。

    第五章   财产盘点实施细则

    第六十条 盘点范围：

    （一）存货：原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、半成品、在制品、产品。

    （二）现金、票据、有价证券、租赁契约。

    （三）固定资产。

    第六十一条 盘点方式：

    （一）年终盘点：由财务管理部会同会计部、库管部及各使用部门于年终时实施。年终盘点原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理时，应呈报总经理批准后方可改变方式进行。

    （二）随时抽点：由财务管理部制定方案，会同会计部进行。

    （三）存货定期盘点：每月末由仓库盘点，并与会计部对账。

    第六十二条 盘点人员的分类与职责：

    （一）总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

    （二）主盘人：由各部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

    （三）复盘人：由总经理视需要指派系统总监担任，负责盘点监督。

    （四）盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。

    （五）会点人：由会计部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

    （六）特定项目按月盘点及随时抽点的盘点工作，亦应设置主盘人、盘点人、会点人，其职责亦同。

    第六十三条 盘点前准备事项

    （一）盘点编组：由财务管理部经理于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理批准后公布实施。

    （二）经管部门先行将盘点的财务帐册及盘点用具准备妥当。所需盘点表格，由财务核算部准备。

    1.存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

    2.现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

    3.各项财产登记卡或登记册依编号顺序排列。

    4.各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由会计部将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、物品领用单等进行结存调整。

    （三）盘点期间已收到各种物料而未办妥入帐手续的，应另行分别存放并予以标示。

    第六十四

www.fangchanshe.com 条 财务管理部经理将盘点通知呈报总经理，经批准后下达。财务总监负责召集主盘人开盘点协调会，制定盘点计划表。各有关部门按计划办理盘点工作。

    第六十五条 盘点的具体实施按“盘点程序”进行。

    第六十六条 盘点应尽量采用精确的计量器具，避免用主观的目测方式（可以用目测的情况除外）。每项财物数量确定后再继续盘点下一项，盘点数据不得更改。

    第六十七条 现金、有价证券的盘点：

    （一）原则上现金、有价证券的盘点应该在盘点当日的上班前或下班后进行。

    （二）盘点前应将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启核对。

    第六十八条 存货盘点：

    （一）存货的盘点，以当月最末一日进行为原则。

    （二）原则上采用全面盘点，实施上有困难者，应呈报总经理批准后方可改变盘点方式。

    第六十九条 固定资产及在用物品盘点：

    （一）固定资产进行全面实地盘点。

    （二）在用物品原则上应进行全面盘点，确有困难的，根据各部门登记的在用物品台帐进行抽点。

    第七十条 其他项目盘点：

    （一）外协加工料品由各外协加工料品经办人员，会同财务人员共同盘点。

    （二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。

    （三）经管部门将新增加土地、房屋的所有权的复印本，送会计部审核登记。

    第七十一条 以上所列各项盘点，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点表”，每小段应核对一次，无误后在该表上各自签字确认并将该表编列统一流水号码，各存一联，备日后查核。若有出入者，必须再重盘。

    第七十二条 盘点完毕，盘点人应将“盘点表”汇总编制“盘存表”。该表一式三联，第一联由使用部门自存，第二联交财务管理部与财产登记卡或登记册核对，第三联交会计部供核算盘点盈亏金额。

    第七十三条 盘点报告：

    （一）会计部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告”一式三份，送使用部门填列差异原因的说明及对策后，返回会计部汇总转呈总经理批准。第一联送达使用部门，第二联交财务管理部，第三联会计部留存。

    （二）年终盘点，应由会计部于盘点后7日内将“盘点盈亏报告”呈报有关部门。随时抽点，应于盘点后3日内将“盘点盈亏报告”呈报有关部门。

    （三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

    第七十四条 盘点注意事项：

    （一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应准备事项，必须深入了解。

    （二）盘点人员须依时间提前到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况委托代理人应事先报告复盘人经批准后方可。

    （三）所有盘点财www.fangchanshe.com务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后原则上应停止财物的进出及移动。

    （四）盘点使用的单据、报表内所有项目若遇修改处，均须经盘点人员签字方可生效。

    （五）所有盘点数据必须以实际清点、称重的确实数据资料为据。不得估计。

    （六）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥和监督。

    第六章 资产报废管理规定

    第七十五条 资产报废包括固定资产报废和流动资产报废。固定资产报废报损工作按“固定资产报废报损程序”执行，应收款形成的死帐、呆帐按《会计管理制度》中“关于死帐的处理规定”执行。本章主要对流动资产中的存货及其他物品的报废作出规定。

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