医院内部审计工作规定

    医院内部审计工作规定提要：内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

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    医院内部审计工作规定

    第一条 为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》、结合我院实际情况，制定本规定。

    第二条 内部审计机构和审计人员，对医院及所属部门的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行审计监督，是医院健全内部管理体制与约束机制的重要环节。

    第三条 内部审计机构及审计人员在本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本制度规定开展审计工作。

    本单位主要负责人应加强对内部审计工作的领导，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

    第四条 医院依照国家法律、法规设立内部审计机构，开展审计工作。内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。

    第五条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上审计、会计工作经历。

    第六条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

    第七条 医院应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保障和支持内部审计开展工作和审计人员实施岗位培训和继续教育制度。

    第八条内部审计机构按照医院要求对审计范围内的下列事项进行内部审计监督，履行职责：

    （一） 医院财务计划或者预算的执行和决算；

    （二） 医院及所属部门的财务收支及其有关经济活动进行审计监督；

    （三） 医院的基本建设投资、修缮工程项目委托有工程审计资质的事务所进行审计，内部审计机构配合并做好监督工作；

    （四） 对医院内部控制制度的健全性、有效性进行监督；

    （五） 对医院及所属部门中层干部任期经济责任进行审计；

    （六） 对医院及所属部门经济管理和效益情况进行审计；

    （七） 法律、法规规定和医院领导交办的其他审计事项；

    （八） 医院专项基金合理使用；

    第九条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

    第十条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

    第十一条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

    (一) 审核会计凭证www.fangchanshe.com、会计账薄、会计报表和决算，检查资金和财产，检查有关计算机系统及其电子数据和资料；抽查有关经济活动的资料文件和进行现场核查实物；查阅有关的资料；

    (二) 对审计中涉及的有关事项，向有关部门（科室）和人员进行调查并索取有关文件、资料及其他有关证明材料；

    (三)根据审计结果，提出纠正、改进管理、提高效益的建议督促改正。

    第十二条 医院内部审计工作的主要程序：

    （一）内部审计机构根据医院的具体情况，拟定审计项目计划，报经医院主要负责人批准后实施；

    （二）内部审计机构实施审计前，提前3日以书面形式通知被审计科室；被审计科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；

    （三）内部审计机构对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认；

    （四）审计人员在审计中发现的一般情况与问题,可以随时向有关科室和人员交换意见和提出建议。

    （五）审计终结时，由内部审计机构写出审计报告，征求被审计科室的意见，并报送医院主管领导审批。经批准的审计意见和审计决定，应及时送达被审计科室，被审计科室必须执行。

    （六） 被审计科室对审计意见书和审计决定如有异议，可以以书面形式向内审机构提出。

    （七）审计事项结束后，要建立审计档案，并按照有关规定保存。

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