某建设股份有限公司货币资金管理制度

    某建设股份有限公司货币资金管理制度提要：公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定

    更多精品源自 方案

    某建设股份有限公司货币资金管理制度

    第一章 总则

    第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，实现公司资金的一体化运作，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本制度。

    第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

    第三条 本制度适用于公司总部及其各职能部门、分公司及其各职能部门和业务部门。

    第四条 各分公司可以根据国家的法律法规和本制度，结合自身实际情况，制定本分公司的货币资金管理制度实施细则并组织实施，但不得与本制度相抵触。

    第五条 公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

    第二章 现金管理

    第六条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

    第七条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度的规定保留和使用的备用金以外，禁止其它部门受理现金收支业务。

    第八条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。

    第九条 现金收入要当天入帐，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款方向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

    第十条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖"现金收讫"章后方可入账。

    第十一条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖"现金付讫"章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

    第十二条 现金的使用范围

    （一）职工工资、津贴；

    （二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；

    （三）根据国家规定发给个人的各种奖金；

    （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付；

    （五）出差人员必须随身携带的差旅费；

    （六）结算起点1000元以下的零星支出；

    （七）向农民支付的各种补偿费用；

    （八）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

    第十三条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

    第十四条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人应先填写"借款单"，经其所在部门主要负责人对其用途等严格审批后，交财务经理签字，出纳凭以上签字办理付款手续。

    （一）部门负责人是指各部门的处长、副处长（或经理、副经理）。如负责人外出不在公司驻地时，可由主要负责人指定临时负责人审批，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。

    （二）财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

    第十五条 公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。

    第十六条 财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。

    第十七条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

    第十八条 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。

    第十九条 本制度禁止下列行为：

    （一）超出规定范围、限额使用现金；

    （二）超出核定的库存现金限额留存现金；

    （三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；

    （四）编造用途套取现金；

    （五）与其它单位间相互借用货币资金；

    （六）利用帐户替其它单位和个人套取现金；

    （七）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；

    （八）设立"小金库"或保留帐外公款；

    （九）分公司超过公司总部规定的货币资金限额保留货币资金。

    第三章 备用金管理

    第二十条 为了适当简化工程报帐手续，保证工程建设用资金，不在分公司所在地施工的工程项目，经工程处申请，报经财务经理批准，可以使用定额备用金。

    第二十一条 备用金的金额由分公司财务部根据工程定额成本核定，原则上不得超过工程定额成本的10%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经工程处处长核准后，由财务经理根据项目大小、工地远近等实际情况批准，在中途交回报销凭证时，财务部予以报销并补足备用金。

    第二十二条 备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，具体用

www.fangchanshe.com 途由各分公司财务部根据本公司实际情况制定相关实施细则，并报公司总部财务部批准后实施，不得挪作它用。

    第二十三条 由工程处处长在工程项目小组内指定项目内勤会计，经财务处同意后，负责备用金的保管，项目内勤会计不得由项目经理兼任，财务部对项目内勤会计的工作应该进行必要的指导。

    第二十四条 备用金的开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支的合理性、合法性负责，会计处在报帐时对其合法性进行审核。

    第二十五条 项目内勤会计必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证，并设置备用金登记簿，记录备用金的领用、中途报销和开支情况。

    第二十六条 项目内勤会计必须在工程项目现场工作结束五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩余资金，财务处据之注销备用金。

    第二十七条 原则上，工程款不得直接从甲方汇至工程现场。特殊情况下，公司总部承揽的工程，经过公司和分公司财务经理同意，分公司承揽的工程，经过分公司财务经理同意，可以直接汇至工程现场，视同备用金管理。

    第四章 银行存款管理

    第二十八条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。

    第二十九条 各分公司必须加强银行帐户的管理。

    （一）银行帐户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

    （二）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司总部应当定期检查、清理分公司的银行账户开设及使用情况，发现问题，及时处理。

    （三）财务印鉴的使用实行３章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

[1] [2]  下一页