公司生产成本核算（财务）岗工作流程

    注：

    （1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

    （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。

    （2）领出返工

    借：生产成本——基本生产—车间—材料

    贷：库存商品——医药库/塑料库——→传主管岗复核

    注：

    （1）摘要栏须注明产品名称及产量。

    （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

    （3）部门领用

    借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）

    制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）

    营业费用——办公费—样品（试卖样品）（成本+价差）

    营业费用/管理费用——招待费（成本+价差）

    更改工程——GMP—其他（成本+价差）

    贷：库存商品——医药库/塑料库

    其他应付款——价差（产品执行价/1.17）×17%——→传主管岗复核

    注：（1）领料单内容须填写

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    公司生产成本核算（财务）岗工作流程提要：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范

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    完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

    6、结仓库产成品明细账

    仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

    7、盘点

    每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

    （1）盘盈

    借：库存商品——医药库/塑料库

    借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

    （2）盘亏

    借：管理费用——处理财产损失

    贷：库存商品——医药库/塑料库

    （六）管理性工作

    1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

    2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

    3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

    4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

    5、每半年组织仓库进行一次盘点。

    （七）工作要求

    1、熟悉公司各类财务管理制度。

    2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

    3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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