实业集团货币资金管理办法

    实业集团货币资金管理办法提要：实行财务总监审核制。一切开支，包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支，必须经财务总监审核其真实性

    源 自物业论文

    实业集团货币资金管理办法

    第一章 总则

    第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全及有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》和《加强货币资金会计控制的若干规定》，特制订本制度。

    第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

    第三条 本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、部门。

    第二章 岗位分工及授权批准

    第四条 实行货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务的岗位设置要求不相容，能够相互分离、制约和监督。

    （一）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。

    （二）不得由一人办理货币资金支付业务的全过程：资金预算、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。

    第五条 实行财务总监审核制。一切开支，包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支，必须经财务总监审核其真实性、合理性与合法性。

    第六条 实行分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批制。经财务总监审核后的开支，方可提交分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批。

    第七条 审批人应当根据货币资金授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

    未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

    第三章 库存现金的管理

    第八条 现金必须做到日清月结，出纳员在每天下班前须清点库存现金；不得挪用现金和以白条抵库（不含当天"抽条"报销的）；财务部经理或主办会计必须定期（每周一次）或不定期对库存现金进行抽查，以确保账款相符。

    第九条 出纳人员到银行提取大额现金时，须同时有另一人陪同前往办理。

    第十条 凡能用支票支付的款项不得支付现金。

    第十一条 支付现金必须有财务部经理签字，若财务部经理在一定时间内离岗（或短暂离岗的），则由财务部经理书面委托的受托人审核签字。

    第十二条 现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；经批准购买办公用品等的支出；特殊用项；结算起点以下的零星开支等。

    第十三条 职工借款：

    （一） 借支差旅费，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请借款金额按["往返车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数"]计算，按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后方可办理借款；出差人员回公司后必须在7内报销清账，超过7天未报销者由财务部从其当月工资中扣回，差旅费报销时再按正常报销程序办理。

    （二） 其他借款，原则上不予办理，特殊情况确需借款的，由借款人填写借款申请单，由本部门负责人审核签字报公司总经理审批，并由部门审核签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责；财务人员应建立备查薄，在借款人尚未偿还第一笔借款时不能办理第二笔借款（即前账不清，后账不借）；不按照借款时确定的还款时间归还的，由财务人员从负责审核签字的部门负责人的工资中逐月扣回。

    第十四条 一切现金往来，必须办理有关书面手续；严禁代外单位或私人转账套现和大额度（１万元以上）支付往来（或贸易）现金。

    第四章 银行存款管理

    第十五条 银行账户必须按规定开设和使用，只供本单位经营业务的收支结算使用；严禁出借账户供外单位或个人使用；严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

    第十六条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；地华公司各职能部门一律不许开设银行账号，私设小金库。

    第十七条 银行账户预留印鉴管理：具体规定详见苏地字[2002]7号文《货币资金控制制度》第五章"票据及有关印章的管理"。

    第十八条 银行支票的收、付及报销规定：

    （一） 业务人员到财务部门领取支票的规定：详见苏地财字（2002）第003号文《票据与资金管理规定》第二章"细则"的相关内容。

    （二） 出纳签发银行支票时，应先在"银行支票领用登记簿"上登记以下内容：领用部门、银行支票号码(按号码顺序填列)、金额、收款人，同时要求业务人员在"支票存根联"和"银行支票领用登记簿"上签收(即双签)，核对无误后方可将填写完整（特殊情况另行处理）的支票交经办的业务员（或核准的其他领用人）；各公司财务总监应定期检查"银行支票领用登记簿"并签署意见。

    （三） 签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不准签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位栏写上"￥"符号加以控制。

    （四） 业务人员收到外单位的支票后应及时交到财务部，一般应先确认款项进账（或收取现金）后，才能发货或提供服务。

    （五） 业务人员将支票领出后，必须在十日内报销清账，不得转借他人使用；因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因并限定报账时间，否则前账不清，后账不借。

    （六） 支票报销时必须附发票、验收单、入库单等，对于分期支付货款的，必须按每次支付货款的金额开具发票(或收据)后方可报销（对方已开具总发票的除外）；对发票的要求详见苏地财字（2002）第002号文《发票报销管理规定》的有关规定。

    （七） 业务人员在将支票交付供应商之前必须妥善保管领用的支票，如有不慎遗失支票的，应立即向财务部门报告并会同财务部门向银行申请挂失，造成的损失由遗失支票的业务人员负责。

    第十九条 财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等款项时，必须凭已审批的资金

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    第二十条 财务部应严格按批准的资金计划支付款项，不得提前支付；不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

    第二十一条 严禁违反国家规定，非法集资。

    第二十二条 严格资金使用的审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金用项，都有权且必须拒绝办理；特殊情况下经电话请示后，可先支付后补办手续。

    第二十三条 在审批资金时，如遇审批人员出差的，由其指定的代理人代为审批。

    第二十四条 银行存款对账的规定：详见苏地字[2002]7号文《货币资金控制制度》第四章"现金和银行存款的管理"。

    第二十五条 地华公司及其下属分（子）公司、控股公司的财务总监（经理）必须定期（每月一次）检查财务管理制度及控制制度的执行情况，支票保管及使用情况，抽查盘点空白现金支票，未报销收据及发票，在途存款，对未达账项应核对银行存款余额调节表；检查过程及结果应形成书面记录。

    第五章 票据及有关印章的管理

    第二十六条 加强货币资金票据管理。明确各种票据的购买或申请、保管、领用、注销等环节的职责和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。

    货币资金票据的种类包括：现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、电汇、信用证等。

    （一）票据的购买或申请：各公司应根据实际情况编制货币资金票据购买或申请计划，票据的购买或申请应纳入财务部资金预算。

    （二）票据的保管：票据应由出纳专人保管，并按月编制票据领用存月报表。

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