商务酒店财务管理制度范本(四)

www.fangchanshe.com 总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。

    5、根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。

    七、出入库管理办法

    第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。

    第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。

    第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后

    勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。

    第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

    第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。

    第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

    八、固定资产管理办法

    第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。

    第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、

    总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

    第三条.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为

    8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。

    第四条.折旧计提方法采用使用年限法。

    九、原材料及其他物品采购管理办法

    第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

    第二条.将采购计划送交财务部审核。

    第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

    第四条.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。

    第五条.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

    第六条.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。

    第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

    第八条.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。

    原材料采购流程图

    宴会预定单或销售计划                     提出申请           审核填请购单

    销售部--------------- 厨师长(或生产班长)----------财务部-----------

    审批后         持验收凭证、发票                 审批签字后

    总经理-----------采购员----------------------总经理----------------

    核帐、报帐

    ------------------财务。

    其他物品采购流程图

    提交                审核             签字

    各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理

    审批后          持验收凭证、发票         审批签字后 核帐、报帐

    ---------采购员-----------------总经理------------------------财务部.

    十、保管员工作规范

    第一条.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。

    第二条.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。

    第三条.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。

    第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。

    第五条.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。

    第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。

    第七条.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。

    十一、报损、报废管理规定

    第一条.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报"商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。

    第二条.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。

    第三条.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。

    第五条.报损、报废的金额走营业外支出科目。

    十二、内部审计管理规定

    第一条.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。

    第二条.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。

    同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。

    第三条.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。

    第四条.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。

    第五条.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。

    第六条.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。

    十三、厨房成本的控制和管理

    第一条.厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。

    第二条.厨房成本的控制应做好以下几个方面：

    （1）严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。

    （2）采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。

    （3）对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。

    （4）对调料的

www.fangchanshe.com 使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益。

    （5）对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。

    （6）厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的。

    （7）财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。

    （8）每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。

    （9）梅园商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。

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