成本管理体系预算控制程序

    4.6预算的批准和发布

    4.6.1本公司正式预算应由预算委员会主任批准，于当年1月1日起正式发布实施，同时上报董事会。正式预算由成本部下达各部门和单位执行。

    4.6.2本公司的技术开发费预算、安全费用预算、专用基金预算及财政专项预算报国家有关部门批准后执行。

    4.6.3预算的发放应按《文件控制程序》执行，并确定预算的发放范围，确保所有接收预算的人员签字确认和所有执行预算的所有场合都能得到有效版本的预算。

    4.7预算的实施

    4.7.1公司正式预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任单位和部门必须认真组织实施，严格按预算控制成本费用支出和资金的使用。

    4.7.2当预算在实施过程中遇有问题或矛盾时，成本部应负责协调、解决，必要时应由首席财务官或体系负责人协调、解决。

    4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际情况而导致预算执行结果产生重大偏差时，可以追加或调整预算，但有关单位应提出书面申请，报主管领导批准后，成本部方可追加或调整预算，并做好记录。

    4.7.4由于预算www.fangchanshe.com的追加或调整可能引起相关计划指标的修改或调整，有关部门应确保其计划指标也能得到修改或调整。

    4.7.5由追加或调整预算所引起的任何记录，成本部应归档保存。

    4.8预算的检查和评价

    4.8.1预算在实施过程中，成本部可通过月份或季度财务、成本报表和统计报表所反映的实际数据对预算的执行情况进行检查；对预算实施的结果，成本部可通过财务、成本决算进行检查。

    4.8.2成本部对检查的结果应按《成本否决和激励方案》对责任部门和单位进行考核，并保持考核记录。

    4.8.3成本部应将预算的检查和考核的结果，及时向总经理报告，作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审的规定》对预算执行的情况和效果进行评价。

    5、相关/支持性文件

    5.1《文件控制程序》

    5.2《成本和财务预算》

    5.3《成本否决和激励方案》

    5.4《管理评审的规定》

    5.5《记录控制程序》

    6、记录

    6.1《预算考核记录》

    6.2《预算审查报告》

    6.3《预算评审记录》

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