北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局纳税信誉

    【地区】北京市

    【失效日期】

    【颁布单位】北京市

    【颁布日期】2003.02.14

    【时效性】有效

    【实施日期】2003.02.15

    【正文】

    北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法(试行)》的通知

    京地税检〔2003〕89号

    各区、县地方税务局、各分局,市局各业务处室:

    现将《北京市地方税务局纳税信誉等级评定办法(试行)》印发给你们,并提出以下实施意见,一并依照执行。

    一、纳税信誉等级评定制度是规范和整顿税收经济秩序、构筑社会信用体系的一项重要举措。它对倡导诚信守法经营、净化税收环境,创造依法治税、以德护税的新局面具有长远的战略意义。在我局逐步建立纳税评估体系的基础上,制定纳税信誉等级评定制度,对于加强地方税收征收管理,提高纳税人自觉依法纳税意识和办税能力,将起到重要的作用。通过纳税信誉等级评定制度的实施,在全市树立一大批依法纳税、诚信纳税企业的典型,为他们提供税务机关最佳的服务。同时,严厉打击各种偷逃抗税的行为,努力在全社会依法纳税、诚信纳税光荣,偷逃抗税可耻的良好氛围。

    二、纳税信誉等级评定工作涉及面广,政策性强,工作存在一定难度,各单位要严格按照《北京市地方税务局纳税信誉等级评定办法(试行)》的要求,先行试点,稳步推进,及时总结经验,要积极稳妥地做好纳税信誉等级评定的管理工作。

    三、为了确保此项工作的顺利开展,各单位要成立纳税信誉等级评审委员会,负责指导、协调、检查、监督纳税人纳税信誉等级评定管理工作。

    附件:1.纳税人纳税信誉等级评定表

    2.A级纳税信誉等级认定通知书

    3.纳税信誉等级认定调整通知书

    4.B级纳税信誉等级认定通知书

    5.C级纳税信誉等级认定通知书

    二ОО三年二月十四日

    北京市地方税务局纳税信誉

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等级评定实施办法(试行)

    第一章 总则

    第一条 为了加强税收征收管理,促进纳税人依法纳税,建立诚信税收机制,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律、法规、规章的规定,并结合我市地税系统税收征收管理的实际情况制定本办法。

    第二条 纳税信誉等级评定是指税务机关以纳税人遵守和履行税收法律、行政法规等法定义务情况为主要依据,通过评估确定纳税人的纳税信誉A、B、C三个等级,并实施分类管理的工作过程。

    第三条 纳税信誉等级的评定,以依法、公正、公开为原则,按照统一的内容、标准和程序进行。

    第四条 本办法适用于已办理税务登记并连续履行纳税义务两年以上(含两年)的纳税人,但不包括实行定期定额征收的纳税人、实行纯益率征收的纳税人、非生产经营只负有代扣代缴义务的党政机关、行政事业单位及其他组织。

    第五条 市局、各区、县局及直属分局分别设立纳税信誉等级评定机构,负责纳税信誉等级评定工作的组织、协调和审核工作。

    第二章 评定内容

    第六条 纳税信誉等级评定的内容包括纳税人连续两年(指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年)的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、帐簿管理,以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价。具体内容:

    (一)税务登记管理情况;

    (二)按期纳税申报率、纳税申报准确率情况;

    (三)按期报送纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料的情况;

    (四)税款入库情况;

    (五)偷税、逃税、骗税、抗税行为记录情况;

    (六)税务检查情况;

    (七)发票管理与违规处罚的情况;

    (八)有关部门或社会信用中介机构提供的纳税人社会诚信方面的情况。

    第三章 评定标准

    第七条 纳

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税信誉等级评定采用百分制,分值在90分以上(含90分)的是A级,为良好纳税信誉等级;分值在60分以上(含60分)89分以下的是B级,为一般纳税信誉等级;分值在60分以下的是C级,为不良纳税信誉等级。

    第八条 凡纳税人分值在90分以上并符合下列条件的,可认定为A级纳税信誉等级:

    (一)开业经营两年以上,且能及时办理变更登记、报告银行帐号、及时办理年检和换证;

    (二)征期申报率达100%,准确率达95%以上,应纳税入库率100%,且能按税务机关规定,报送纳税申报表,财务报表及税务机关

    要求的其它有关资料的;

    (三)连续两年无偷税,抗税记录的;

    (四)连续两年无发票违规记录的;

    第九条 纳税人有下列情形之一的为C级企业纳税人,实施C级管理:

    (一)连续三个月不按规定办理纳税申报的;

    (二)有违规行为,且受到税务机关行政处罚两次以上的;

    (三)依照法律、行政法规的规定,应当设置帐簿但未设置的;

    (四)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

    (五)虽设置帐薄,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用残缺不全,难以查帐的;

    (六)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

    (七)全年按时申报率在90%以下、纳税申报准确率在70%以下、应纳税款入库率在80%以下的;

    (八)存在偷、逃、抗税行为;

    第十条 纳税人凡经审核即不符合A级企业评定标准,又未发生本办法第九条所列情形的,认定为B级纳税信誉等级。

    第四章 等级管理

    第十一条 主管税务机关对A级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理:

    (一)通过纳税信用信息管理系统、媒体向社会公告企业的A级纳税信誉资格并授予纳税信誉A级证书;

    (二)除专案、涉税举报等情况外,两年内免除税务检查;

    (三)优先、预约及上门办理各项涉税事宜。

    第十二条 主管税务机关对B级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理:

    (一)主管税务机关在税务登记、帐簿管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等方面,执行常规检查;

    (二)每年列为纳税

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评估对象,发现涉税疑点或问题,采取约谈方式解决涉税问题;

    (三)重点加强日常政策的辅导和咨询,帮助改进其财务会计管理,提升纳税信誉等级。

    第十三条 主管税务机关对C级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理:

    (一)列入年度税务检查重点检查对象;

    (二)领购发票实行验旧售新方式,并实行限量供应;

    (三)对纳税人上报的年检资料主管税务机关应进行严格的审核,并可根据需要到纳税人的经营地实地复核,审核和复核无误后,方可通过年检;

    (四)要求其设立专职办税人员,并接受持证上岗的培训;

    (五)对有欠缴税款情况的纳税人,要求其制定清欠计划,按期足额缴纳所欠税款。

    第五章 升、降等级管理

    第十四条 每两年为一个纳税信誉等级评定周期。纳税信誉等级确定后,主管税务机关应对纳税人相关情况进行监控,依据纳税人在涉税事项及社会诚信方面的变化情况,按照纳税信誉等级评定内容、标准和程序,调整其纳税信誉等级。

    第十五条 主管税务机关应结合纳税人年检和纳税评估情况,每两年对纳税人信誉等级进行重新评定。对经评定达到上级纳税信誉等级标准或低于本级纳税信誉等级标准的,应按规定重新调整信誉等级。C级纳税人可直接上调为A级,A级可直接下调为C级。

    第六章 评定程序

    第十六条 纳税信誉等级的评定,可以由税务机关自行评定,也可以由纳税人向税务机关提出书面申请。纳税信誉A、B、C级的评定由各区、县(分)局纳税信誉等级评定部门审核并审批。

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