辽阳市政府投资项目审计办法

    辽阳市人民政府令第100号

    二○○七年七月四日

    辽阳市政府投资项目审计办法

    第一条 为加强我市政府投资项目的审计监督,规范政府投资行为,提高投资效益,根据有关法律、法规和规章的规定,制定本办法。

    第二条 我市行政区域内政府投资项目的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目直接有关的财务收支,应当依照本办法接受审计部门的审计监督。

    第三条 本办法所称政府投资项目包括:

    (一)以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门为投资主体的项目;

    (二)政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目;

    (三)以本条第(一)、(二)款所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设,产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目;

    (四)国有企事业单位、国有控股企业投资的投资项目和技术改造项目;

    (五)接受、使用社会捐赠,包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目;

    (六)政府和上级审计部门交办的其他项目。

    第四条 市、县(市)区审计部门是政府投资项目审计的主管部门,依照管辖范围对政府投资项目实施审计监督。

    发展和改革、财政、建设、交通、水利、土地、房产、监察等部门,应当在各自职责范围内协助审计部门对政府投资项目实施审计监督。

    建设单位及其主管部门内部审计机构,应当对本单位、本系统政

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府投资项目实行内部审计,其审计业务依法接受审计部门的指导和监督。

    第五条 审计部门根据政府投资项目的财政、财务隶属关系或者投资项目监督管理关系,确定审计管辖范围。

    上级审计部门可以直接审计下级审计部门管辖范围内的重大投资项目,也可以把自己管辖范围内的政府投资项目移交下级审计部门审计。

    审计部门对同一审计事项不得重复审计。法律、法规另有规定的,从其规定。

    第六条 审计部门对政府投资项目实施审计监督,依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行。

    第七条 审计部门应当对政府投资项目的真实性、合法性进行审计,主要内容包括:

    (一)建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作情况;

    (二)资金到位、管理与使用情况;

    (三)概算审批、执行、调整的情况;

    (四)建设成本、工程价款结算与实际完成投资的情况;

    (五)建设项目交付使用资产情况和未完工程投资情况;

    (六)与建设项目有关的税费计缴及其财务收支事项情况;

    (七)建设项目绩效评价情况;

    (八)法律、法规和规章规定需要审计监督的其他事项。

    第八条 审计部门对与政府投资项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时,应当检查项目单位与政府投资项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性。

    第九条 政府投资项目审计实行计划管理。审计部门根据法律、法规和规章的规定以及本级人民政府、上级审计部门的要求,会同本级财政、发展和改革等有关部门确定年度审计工作重点,编制年度审计项目计划。

    政府投资项目主管部门应当将年度投资项目计划抄送审计部门;项目建设主管部门和建设单位应当将项目实施情况报送审计部门。

    第十条 审计部门编制的年度审计项目计划,应当明确审计项目总量和审计组织方式。

    审计部门应当将纳入年度审计计划的政府投资项目及时告知财政、发展和改革等有关部门以及建设单位。

    第十一条 审计部门应当按照年度审计计划确定的审计项目,制定审计实施方案,组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。

    第十二条 审计部门对纳入年度审计计划的政府投资项目实施审计,可以采取审计部门审计、审计部门组织社会中介机构审计或者委托通过招标所确定的社会中介机构审计的方式进行。

    审计部门根据审计工作需要,可以聘请具有与审计事项相

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关专业知识的人员参与审计。

    审计部门组织社会中介机构审计或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计,应当明确有关人员的权利义务,并对其进行指导、监督。

    审计部门应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。

    第十三条 审计部门组织社会中介机构和聘请专业人员进行政府投资项目审计所需经费,列入同级财政预算或者按照有关规定在审计核减额中安排解决。

    第十四条 审计部门对项目建设单位、项目建设主管部门的内部审计机构或者社会中介机构审计中反映有违法事项的政府投资项目,可以重新立项进行审计。

    第十五条 建设单位对纳入年度审计计划的政府投资项目,应当于项目初步验收结束后90日内向审计部门报送工程决算的有关资料。未经竣工决算审计,不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。

    第十六条 审计部门对政府投资项目投资效益进行审计时,应当依据有关经济、技术、社会环境指标,评价政府投资项目投资决策的有效性,分析影响投资效益的因素。

    对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资项目,审计部门可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。

    审计部门可以根据需要对专项建设资金的筹集、管理与使用情况和与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

    第十七条 被审计单位收到审计通知书后应当予以配合,提供与审计项目有关的审计资料和审计工作所需要的办公场所等工作条件,并对其真实性、完整性作出承诺,不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。

    第十八条 审计部门实施审计后,应当出具审计报告,并书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见,逾期未提出的,视为无异议。

    被审计单位对审计报告提出异议的,审计部门应当

    进行研究、核实,对审计报告进行修改或者作出不予采纳的说明。

    第十九条 被审计单位财政、财务收支存在的违法行为,需要依法作出处理的,审计部门应当出具审计决定书或者向有关主管部门提出处理意见。

    第二十条 审计部门出具的审计报告、审计决定书,具有法律约束力,有关单位应当执行。

    有关部门应当将审计报告、审计决定书和经审核后的社会中介机构出具的审计报告作为投资项目竣工决算和国有资产移交的依据。

    第二十一条 审计部门应当自审计报告和审计决定书送达之日起90日内,了解被审计单位对审

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计意见的采纳情况,监督检查审计决定的执行情况。

    被审计单位未在规定期限内执行审计决定的,审计部门应当责令其执行或者提请有关主管部门协助执行;仍不执行的,申请人民法院强制执行。

    第二十二条 审计核减资金,按照下列规定处理:

    (一)财政资金直接投资部分,其核减额全额上缴财政专户,尚未拨款的,停止拨款;

    (二)非财政资金直接投资部分,核减额度按《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规和规章有关规定处理。

    第二十三条 审计部门在审计政府投资项目中发现下列情况的,应当通报有关主管部门予以调查:

    (一)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等投资项目管理法律、法规的;

    (二)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资格的;

    (三)未有效实施工程质量管理的;

    (四)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。

    第二十四条 对列入年度审计计划的政府投资项目,建设单位未经审计而擅自办理决算的,审计部门可以通报或者公布有关情况,并依法对有关单位和有关责任人给予相应处理。

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