物业管理企业财务管理的概述

8、 预计资产负债表：或称预计财务状况表，是揭示物业管理企业资产、负债和股东权益在预算期末的水平及其构成的预算。

物业管理企业财务预算的编制
（三）财务预算的编制程序
1、 编制方式：“二下一上式”
一下：首先将财务规划确定的预计损益表分部门下达，作为各部门编制预算的控制目标；
一上：各部门根据控制目标的要求，结合自身的实际情况，编制出分季度的预算草案，并上报物业管理企业财务部门；
二下：财务部门对各部门的预算草案进行汇总和综合平衡，编制出正式的财务预算，并报物业管理企业管理层，然后再由管理层交业主在奉讨论批准后，正式下达给各部门执行。
2、 财务预算的编制程序
（1） 根据相关法规和管理服务合同的要求，编制资本预算及年度收入预算；
（2） 以收入预算为基础，制订营业成本预算，即直接材料费和直接人工费预算；
（3） 依据收入预算，编制管理费用预算；
（4） 根据收入预算、营业成本和管理费用预算等，并进而结合物业管理企业的收付款政策和资本预算，编制现金预算；
（5） 综合所有各项预算，编制利润预算（预计损益表）和预计资产负债表。
（四）财务预算的编制过程
1、 收入预算
2、 营业成本预算
3、 管理费用预算
4、 现金预算
5、 预计损益表

（4） 财务控制——是在财务管理过程中，利用特定的手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现预算指标。
财务控制的目的：
1、 落实财务预算或财务计划；
2、 及明纠正偏差；
3、 提供决策依据。
财务预算控制的内容：
1、 将财务计划的各项预算指标分配落实到企业各部门；
2、 通过会计核算反映和监督企业各部门有关指标的实际完成情况；
3、 定期（按年或月）把实际完成情况同财务预算指标进行对比分析，找出存在的偏差，并分析产生偏差的原因，提出降低成本费用的途径，制定纠偏的有效措施；
4、 对责任部门和责任人进行评价和考核；
5、 根据考核结果和奖惩办法进行奖励和处罚；
6、 调整预算。
财务控制系统的构成要素
1、 组织系统
实施财务预算控制的基本要求是实行责任中心制，即在企业内部划小预算单位，各预算单位（企业内部有特定责任的单位或部门）成为责任中心，每个责任中心都有明确的责任和控制范围。根据所负责任和控制范围的不同，责任中心分为成本中心、费用中心、利润中心和投
2、 信息系统
（1） 内部信息：财务预算数据和实际执行结果的数据
（2） 外部信息：市场预测、市场行情、政策法规变动等。
3、 考核制度
考核的一般做法：根据财务预算数据，找出实际发生的结果与财务计划（或财务预算）要求之间的差异，分析产生这种差异的原因，落实责任人，并提出补救办法，最后形成财务报告，并作为企业决策和采取行动的依据。
4、 奖惩制度
奖惩是根据业绩考核结果，对业绩突出者给予奖励，对造成严重损失的责任者给予处罚的行为。
财务控制的步骤
1、 建立财务预算控制系统
（1） 建立财务预算控制的组织系统
A、 专门机构的设立
B、 人员的配置
C、 岗位责任的确立
D、 责任中心、利润中心与投资中心的建立
（2） 建立财务预算控制的信息系统
A、 建立各种量化的控制标准（指标）
B、 信息反馈系统
（3） 建立考核制度和奖惩制度
2、 检查监督：根据信息系统确立的标准，实行监督、检查，比较实际执行结果与标准之间的差异；
3、 分析原因：实际执行结果与财务预算的标准之间必然会产生偏差，那么，到底是什么原因产生这些偏差，责任者是谁，应该予以明确；
4、 纠正偏差：提出纠正偏差的对策，并组织实施，尽最大努力减少损失；
5、 奖惩兑现：根据监督检查结果，落实责任，兑现奖惩办法。

（5）财务分析——运用特定的方法，对企业财务活动过程及结果进行分析评价，通过财务分析，掌握企业各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握企业财务活动的规律性，改善财务预测、决策、预算和控制，提高企业经济效益。

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