酒店财务管理范畴－－会计核算管理

    核算营业过程中支付的直接成本支出。

    ④营业部门直接费用

    核算能够划分各部门发生的各项费用。

    根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

    各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

    ⑤非营业部门费用

    薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

    其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

    上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

    ⑥营业外收支

    汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

    保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

    核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

    ⑦推销开办费

    核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

    酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

    ⑧固定资产折旧

    核算固定资产按月提取的折旧费。

    提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

    ⑨投资利息

    根据投资总额按期核算应付利息。

    提取利息金额用于归还资本的利息。

    3、会计各项主要环节的核算

    （1）货币资金及往来款项的核算。

    （2）存货的核算。

    （3）固定资产的核算。

    （4）成本和费用的核算。

    （5）营业收入和利润的核算。

    （6）投入资本的核算。

    4、会计凭证和会计账簿

    （1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

    （2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

    各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

    （3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

    （4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

    （5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

    由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。

    （6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

    5、会计档案

    （1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

    （2）年度会计报表，会计师查账

www.fangchanshe.com 报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。

    （3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。

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